Čo je prehľad o hotovostných tokoch?
Výkaz peňažných tokov zobrazuje, ako spoločnosť použila svoje hotovosť. Často sa používa spolu s ďalšími dvoma kľúčovými správami - Zisk a strata a Súvaha. Je to tretia zložka účtovnej závierky spoločnosti.
Prečo je výkaz hotovostných tokov dôležitý?
Správa o peňažných tokoch je dôležitá, pretože informuje čitateľa o obchodnej hotovosti. Aby bol podnik úspešný, musí mať neustále k dispozícii dostatočnú hotovosť. Potrebuje hotovosť na úhradu svojich výdavkov, na splácanie bankových pôžičiek, na platenie daní a na nákup nového majetku. Prehľad peňažných tokov určuje, či má podnik dostatok hotovosti, aby mohol robiť presne toto.
Mať hotovosť je kľúčovou požiadavkou na to, aby bola firma solventná . Ak podnik už nemá dostatok hotovosti na zaplatenie svojich poplatkov, často je na neho vyhlásený konkurz .
Pri tomto úvode do účtovníctva nebudeme prechádzať samotnou prípravou správy o skutočných peňažných tokoch. V skutočnosti v obchodnom svete malé podniky zriedka vypracujú správu o peňažných tokoch, pretože správa o zisku a strate je dostatočná pre ich potreby. Je nepravdepodobné, že malý podnik, napríklad pekáreň, bude zahŕňať zložité bezhotovostné transakcie, ktoré by si vyžadovali takéto informácie. Preto sa považuje za stratu času a peňazí nechať účtovníka pripraviť správu, ktorá by pre každého bola málo užitočná!
Na druhej strane pre veľké subjekty, ako sú Nike a Microsoft, je vypracovanie správy o hotovostnom toku nevyhnutné. Takéto spoločnosti budú mať často značné množstvo bezhotovostných transakcií, niekedy dokonca miliardy dolárov, ktoré sú im jednoducho dlžné, ale zatiaľ neboli prijaté v hotovosti. V týchto situáciách nie je výkaz ziskov a strát vždy dostatočný a prehľad o hotovostných tokoch je cenný pre mnohých používateľov, napríklad pre banky a akcionárov.
Príklad výkazu peňažných tokov
Poďme si predstaviť, že začnete podnikať s 1 000 dolárov.
Za 1 000 dolárov si kúpite krabicu surovín a pečiete koláče.
Všetky koláče predáte zákazníkovi za 5 000 dolárov.
Zákazník sa pýta, či si môže kúpiť koláče na úver, čo znamená, že za koláče zaplatí na konci mesiaca. Súhlasíte s tým.
Poďme v tomto scenári určiť vašu hotovostnú pozíciu.
Výnos: 5 000 dolárov
Podľa účtovných pravidiel sa výnos vykazuje vtedy, keď sa zarobí, nie až keď sa prijme. Preto, pretože ste uskutočnili predaj svojmu zákazníkovi, musí byť predaj uznaný ako prijatý výnos.
Zisk: 4 000 dolárov
Minuli ste 1 000 dolárov na koláče a predali ste ich za 5 000 dolárov. Vďaka tomu získate zisk 4 000 dolárov.
Hotovosť: NULA!
Napriek tomu, že ste zarobili 5 000 dolárov na tržbách a 4 000 dolárov na zisku, máte NULOVÚ HOTOVOSŤ! Tento scenár sa môže často odohrávať v obchodnom svete, najmä u veľkých korporácií, čo znamená dôležitosť vypracovania správy o peňažných tokoch.
Účelom tejto lekcie je opísať podstatu správy o peňažných tokoch a informácie o tom, kedy je to potrebné. Pravdepodobne však zistíte, že väčšina malých podnikov nepovažuje túto správu za potrebnú - výkaz ziskov a strát je často všetko, čo požadujú pre svoje daňové a plánovacie potreby.
Skúšobná bilancia vs. Zisk a strata vs. Súvaha vs. Výkaz peňažných tokov
| Skúšobná bilancia | Zisk a strata | Súvaha | Výkaz peňažných tokov | |
| Účty sú v cene | Všetky účty | Príjmy a výdavky | Majetok, pasíva, čerpanie a vlastné imanie | breh |
| Typ | Pre interných používateľov | Pre externých používateľov | Pre externých používateľov | Pre externých používateľov |
| Zobrazujú sa kľúčové informácie | Potvrdenie, že naše debetné účty sú v rovnováhe s našimi úverovými účtami | Zisk / strata za rok | Hodnota čistých aktív podniku | Zvýšenie / zníženie bankového zostatku |
| Štruktúra | Všetky debetné účty na ľavej strane, všetky úverové účty na pravej strane | Príjmy mínus výdavky sa rovnajú zisku | Aktíva mínus pasíva sa rovnajú vlastnému imaniu | Začína sa bankovým zostatkom na začiatku roka Pridať pripočítanú hotovosť Mínus utratenú hotovosť Rovná sa konečný zostatok banky |